企業内で働く従業員として、従業員積立基金 (EPF) について知っておきたいことがいくつかあります。EPFは、1952 年従業員積立基金および雑則法に基づく主要な制度です。この制度は、次の支援の下で管理されています。従業員積立基金組織 (EPFO)。
20 人以上が雇用されているすべての事業所が対象であり、特定の組織も対象となりますが、たとえ雇用人が 20 人未満であっても一定の条件と免除が適用されます。
下EPF方式, 従業員は制度に対して一定の拠出金を支払う必要があり、雇用主によって同等の拠出金が支払われます。従業員は退職時に、自己と雇用主の拠出金と両方に利息を含む一時金を受け取ります。
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規定によれば、EPF では、入社時に「給与」が月 15,000 ルピーを超える従業員は資格がなく、非適格従業員と呼ばれます。月収が 15,000 ルピー未満の従業員は、強制的に EPF の会員になる必要があります。ただし、所定の限度額(現在は15,000ルピー)を超えて「給与」を受け取っている従業員は、雇用主との合意があれば、PFコミッショナー補佐の許可を得て会員になることができる。
1. 雇用主と従業員による貢献
雇用主が支払う拠出金は、基本賃金の 12% に親愛手当、退職手当を加えた額です。従業員も同等の拠出金を支払う必要があります。従業員数が 20 名未満の事業所、または EPFO が通知した他の一定の条件を満たす事業所の場合、従業員と雇用主の拠出率は両方とも 10% に制限されます。
民間部門のほとんどの従業員にとって、拠出金は基本給に基づいて計算されます。たとえば、月の基本給が 30,000 ルピーの場合、従業員の EPF への拠出金は月 3,600 ルピー (基本給の 12 パーセント) となり、同額が雇用主によって毎月拠出されます。
ただし、雇用主の取り分のすべてが EPF キティに移されるわけではないことに注意する必要があります。雇用主の拠出金のうち 8.33% が厚生年金制度に転用されますが、これは 15,000 ルピーで計算されます。したがって、基本給が 15,000 ルピー以上のすべての従業員の場合、転用額は毎月 1,250 ルピーになります。EPS。基本給が 15,000 ルピー未満の場合、その全額の 8.33% が EPS に入ります。残高は EPF スキームに保持されます。退職時には、従業員は自分の株式全額に加えて、EPF 口座にクレジットとして保持されている雇用主の株式の残高を受け取ることになります。
2. 従業員または任意積立基金による自発的拠出額の増加
従業員は、基本給の 12% という法定率を超えて、自主的に高額の拠出金を支払うことができます。これは自主積立基金(VPF)への拠出と呼ばれ、別途会計処理されます。この VPF は非課税の利息も得ます。ただし、雇用主はそのような自発的な拠出額と一致する必要はありません。
3. EPF口座からの出金
EPF 法によれば、EPF の最終和解金を請求するには、55 歳に達した後に退職しなければなりません。 EPF 残高の合計には、従業員の拠出金と雇用主の拠出金、および未払利息が含まれます。
ただし、退職が近づいている人のために、金額の一部を引き出す窓口があります。 54 歳以上であれば誰でも、累計残高の最大 90% を利息付きで引き出すことができます。しかし、誰かが55歳になる前に仕事を辞めることを決めたらどうなるでしょうか?
2018 年 12 月 6 日より、従業員は 1 か月間失業した場合に EPF コーパスの 75% を引き出し、連続 60 日以上失業した場合は残りの 25% を取り消すことができます。これ以前は、従業員は 60 日を超えて失業した場合にのみ、そのような撤回を行うことができます。
お金を引き出すには、「UAN ベースのフォーム 19」を使用できるようになり、実質的に雇用主の署名要件を回避できるようになりました。この機能は、ユニバーサル アカウント番号 (宇安) が有効化され、銀行口座や Aadhaar 番号などの KYC 詳細がシードされます。請求は、会員の e-Sewa ポータルでオンラインで提出できます。
4. 口座の利息
EPFの利息は毎月のランニングバランスに基づいて計算されます。
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5. ユニバーサルアカウント番号 (UAN)
UAN は EPFO によって割り当てられます。 UAN は、さまざまな施設によって個人に割り当てられる複数の会員 ID の傘として機能します。このアイデアは、単一の会員に割り当てられた複数の会員識別番号 (会員 ID/PF アカウント番号) を単一のユニバーサル アカウント番号にリンクすることです。
UAN は、メンバーが、それにリンクされているすべてのメンバー識別番号 (メンバー ID) の詳細を表示するのに役立ちます。会員が既に割り当てられている場合 (UAN の場合、雇用主が新しく割り当てられた会員識別番号 (会員 ID/PF アカウント番号) をすでに割り当てられているユニバーサルにマークできるように、新しい施設に参加する際に同じものを提供する必要があります)識別番号 (UAN)。
UAN は全従業員に義務付けられており、EPF アカウントの管理に役立ち、PF の送金や出金も以前よりはるかに簡単になります。ほとんどの場合、雇用主が UAN を提供し、従業員は関連する KYC 文書を雇用主に提供して UAN を有効化するだけでよいことに注意してください。したがって、転職しようとしていて、すでに UAN を持っている場合は、新しい雇用主から新しい UAN を取得する必要はありません。これは一度限りの永久番号であり、キャリアを通じて同じままになります。
新しい組織に参加するとき、最初に行うべきことは、既存の UAN に提供するための「新しいフォーム No. 11- 宣言フォーム」を雇用主に依頼することです。お持ちでない場合は、以前の PF 番号と退職日をお知らせください。
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UAN が現在の雇用主に関連付けられている場合にのみ、EPFO が PF 拠出金を受け取ります
6. 5年間の継続勤務の重要性
通常、従業員はキャリアの初期および中期に転職する傾向があります。退職後、EPF に関しては 2 つの選択肢があります。失業した場合は 1 か月待ってから EPF コーパスの 75% を引き出し、2 か月間失業状態が続いた後に完全に引き出すか、残高を新しい雇用主に移管することができます。
少なくとも5年間の継続勤務を完了した場合、EPFの引き出しは課税されません。 5 年未満で転職したが、EPF を新しい雇用主に移管した場合は、継続勤務としてカウントされます。たとえば、ある人は 1 年半働いた後、別の組織に加わります。彼は PF 残高を新しい雇用主に移管し、そこで 3 年半働き続けます。合計すると、その従業員の勤続年数は 5 年になります。したがって、既存の PF を新しい雇用主に譲渡することをお勧めします。
7. 早期引き出しに対する税金
5 年間の継続勤務を完了せずに PF 残高を引き出すと、税金に影響します。雇用主の拠出総額と得られた利息は、脱退した年に課税対象となります。また、自分自身の拠出金に対して第 80C 条に基づいて請求される控除額は、脱退年の所得に加算されます。また、自分が拠出した利息にも税金がかかります。
政府は、時期尚早な引き出しを阻止し、長期貯蓄を促進するために、PF 引き出しに対して源泉税控除 (TDS) を導入していました。従業員が 5 年後に PF を撤回した場合、税金は控除されません。また、あるアカウントから別のアカウントへの PF 送金の場合、TDS は適用されません。 2016 年 6 月 1 日より、TDS の場合、PF 引き出し限度額が 30,000 ルピーから 50,000 ルピーに引き上げられました。 PAN カードが提出されている場合、TDS は 10% のレートで適用されます。
2020年4月1日より、従業員自身の会計年度の拠出金が25万ルピーを超えた場合、利子が課税対象となります。利息は超過部分にのみ課税されます。
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8. 従業員積立基金の前払い
従業員積立基金 (EPF) への寄付は、退職後のニーズに対応することを目的としています。しかし、退職するまで待つ必要はありません。 EPFO を使用すると、雇用期間中であっても自分の EPF にアクセスできます。このような引き出しはローンではなく「前払い」として扱われます。
このような前払いは、住宅の購入、住宅ローンの返済、医療ニーズ、子供の教育や結婚など、特定の状況下でのみ許可されます。また、前払いとして受け取ることができる金額は、特定の状況、住宅ローンの数によって異なります。ローンではないため、前払いに対して利息を支払う必要はありません。ローンとは異なり、前払いを返済する必要はありません。
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9. 前払いの利用
Know Your Customer (KYC) 準拠の UAN が有効化されて銀行口座にシードされている場合は、EPF を入手するために雇用主を経由する必要さえありません。 UAN ベースのフォーム 31 (新規) は EPFO に直接提出できます。あるいは、フォーム 31 に記入し、雇用主を通じて EPFO に提出することもできます。 Aadhaar が UAN にリンクされている場合、請求は会員の e-Sewa ポータルでオンラインで提出できます。
従業員は、住宅の購入または建設、土地の購入、さらには会員が所有する土地に住宅を建設するために前払いを受けることができます。この前払い金は、住宅ローンの残債の返済、自分や家族の治療、自分/娘/息子/兄弟/姉妹の結婚、息子/娘の入学後の教育のために受け取ることもできます。 2020 年 3 月 27 日より、パンデミック (例: コロナウイルス) に関連した経済的緊急事態に対応するために、2 つの返金不可の前払い金も受け取ることができるようになりました。
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10. 住宅特別前払い制度
EPFO は、会員、つまり積立基金 (PF) 制度の拠出従業員に対し、EPF の積立金の 90 パーセントを住宅購入の頭金として使用し、EMI の支払いに自分の口座を使用することを許可しました。住宅ローン。
新しい規則の下では、PF会員不動産を購入するためにPFマネーを引き出すには、少なくとも10人の会員がいる登録住宅協会の会員でなければなりません。
会員として、PF 資金を完全購入、住宅ローンの頭金、土地の購入、住宅の建設に使用できます。取引は中央政府、州政府を通じて行われるほか、民間の建築業者、プロモーター、開発業者からも行われます。 PF会員として3年を経過した会員のみが対象となります。
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注意事項
EPF 口座の資金は政府によって裏付けられており、得られる利子は一定の条件に従って非課税となります。実際、拠出金はセクション 80C に基づいて税引前利益から控除され、満期時のコーパス総額も一定の条件に従って非課税となるため、免除、免除、免除 (EEE) ステータスを享受しています。また、EPF 口座に発生する利息は、一定の条件に従って税金が免除されます。金融専門家は一般に、転職の際にPF口座を移管し、満期までは引き出しないようアドバイスする。
- EPF方式とは何ですか?
EPF は、雇用主と従業員の両方が給与の一定割合を拠出する退職金制度です。 - EPF 制度に参加できるのは誰ですか?
EPF 制度の規則によれば、給与が月 15,000 ルピー以下の場合、従業員は EPF 制度に加入することが義務付けられています。ただし、月額給与が 15,000 ルピーを超える従業員は、雇用主と雇用主が PF コミッショナー補佐の許可に同意すれば、EPF 制度に参加できます。 - 私の雇用主も私の EPF アカウントに貢献しますか?
はい。現在の EPF 規則によれば、雇用主は従業員の口座にも拠出する必要があります。雇用主は従業員の給与の 12% を拠出する必要があります。 (ここでいう給与とは、基本給に親手当、退職手当を加えたものです。) - EPF アカウントにより多くの額を寄付できますか?
はい、EPF アカウントにより多くの寄付をすることができます。これは、任意積立基金 (VPF) を通じて行うことができます。 VPF と EPF に関するルールは同じです。得られた利息も非課税となります。 - 仕事をやめた後も EPF に貢献できますか?
EPFO によると、従業員は仕事を辞めた EPF アカウントに寄付することはできません。会員による拠出金は雇用主の拠出金と同額でなければなりません。(Preeti Motiani からの情報提供)